Налоговые преференции

 Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей

• Патентная (ПСН) и упрощенная (УСН) система налогообложения 

«Налоговые каникулы»: налоговая ставка 0 % для впервые зарегистрированных ИП на 2 года для ПСН по 37 видам деятельности (производственная, социальная + бытовые услуги населению) и для УСН по 49 видам деятельности (производственная, социальная, научная + бытовые услуги населению)

•  Упрощенная система налогообложения

Налоговая ставка: доход – расход = 10 % для 39 видов деятельности в производственной, социальной и научной сферах (Закон МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ)

ТРЕХЛЕТНИЙ МОРАТОРИЙ НА ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ МСП ВВЕДЕН С 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА

23.10.18 в рамках предпринимательского форума Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» «Малый бизнес – национальный проект!» Президент Российской Федерации В.В. Путин предложил продлить мораторий на плановые проверки по госконтролю для малого бизнеса еще на два года.

 Налоговые льготы

 Закон Московской области №151/2004-ОЗ от 24.11.2004

 статья 26.15: новый проект/модернизация — через заключение соглашениями

 Условия:

• Регистрация или постановка на учет в налоговых органах на территории Московской области

• Реализация инвестиционного проекта на территории Московской области

• Заключение соглашения с Правительством Московской области

 Льготы:

Размер льгот зависит от отрасли организации и объема инвестиций в проект

•  Инвестиции в проект — от 50 млн. руб.

• Налог на прибыль — 15,5 % на срок от 3 до 7 лет*

• Налог на имущество — от 0% до 1,5%

 * В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ действие льгот по налогу на прибыль заканчивается 01.01.2023

статья 26.18: только новый проект — прямого действия (без соглашения) 

 Льгота предоставляется автоматически после инвестировании в объекты нового строительства стоимостью не менее50 млн рублей.

• Налог на прибыль — 15,5 % на срок 4 года*

• Налог на имущество — освобождение от налога на срок 4 года**

* В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ действие льгот по налогу на прибыль заканчивается 01.01.2023

** Льготная ставка по налогу на имущество применяется именно в отношении построенного здания/сооружения, а не всего имущества юридического лица 

статья 26.20: новый проект — СПИК (федеральный или региональный)

 Льготы предоставляются после заключения СПИК (специальный инвестиционный контракт ) с РФ или Московской областью.

Срок действия СПИК – 10 лет

 Минимальный объем инвестиций:

• для федеральных СПИК – 750 млн руб.

• для СПИК Московской области – 1 млрд руб.

 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СПИК (более 90% доходов от СПИК):

• Налог на прибыль (в течение 10 лет с момента получения первой прибыли):

- 0% по 2025 год

- 10% с 2026 по 2028 год

- 15,5% с 2029 года

• Налог на имущество: 0% - на 10 лет (с даты принятия к учету)

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СПИК (менее 90% доходов от СПИК):

• Налог на прибыль: 15,5% на 10 лет (с момента начала производства
  продукции в рамках СПИК)

• Налог на имущество: 0% - на 10 лет (с даты принятия к учету)

 СПИК, заключаемый с Московской областью:

• Налог на прибыль: 15,5% на срок действия СПИК

• Налог на имущество: 0% - на срок действия СПИК 

статья 26.21: новый проект — РИП (без соглашения)

Льготы для товаропроизводителей предоставляются после заключения РИП (региональный инвестиционный проект) с Московской областью

Сумма налоговых льгот не может превышать объем капитальных вложений по РИП

90% выручки предприятия должно формироваться в рамках проекта РИП 

Объем капитальных вложений более 50 млн руб. за 3 года:

• Налог на прибыль: 10% до 01.01.2027

• Налог на имущество: 0% - на 4 года (с даты принятия к учету)

• Инвестиции принимаются за период с 2016 по 2019 годы (или в течение 3 последовательных лет)

 Объем капитальных вложений более 500 млн руб. за 5 лет:

• Налог на прибыль: 10% до 01.01.2029

• Налог на имущество: 0% - на 4 года (с даты принятия к учету); 1,1% - с 5-го по 7-й годы

• Инвестиции принимаются за период с 2016 по 2021 годы (или в течение 5 последовательных лет)