ФНС России информирует о необходимости предоставления Уведомлений об участии в иностранных организациях

Межрайонная ИФНС России № 16 по Московской области доводит до сведения налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами иностранной организации, о необходимости предоставления Уведомлений об участии в иностранных организациях, предусмотренное п.5.6 ст.25.14 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Уведомление об участии в иностранных организациях представляется:

- не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица);

- в случае, если физическое лицо, не являвшееся налоговым резидентом Российской Федерации в момент возникновения оснований для представления уведомления об участии в иностранных организациях, признается налоговым резидентом Российской Федерации по итогам этого календарного года, - не позднее 1 марта года, следующего за указанным календарным годом

- в случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации)) иностранных структур без образования юридического лица) - не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица).

Также, начиная с 16 марта 2021 года налогоплательщики, имеют возможность представлять уведомления о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК) в электронном виде с помощью «Личного кабинета для физических лиц».

Новый сервис предусматривает упрощенную форму уведомления спредзаполнением отдельных показателей, необходимыми подсказками и контрольными соотношениями. В личном кабинете будут отражаться сведения о ранее заявленных КИК, в связи с чем отсутствует необходимость повторно заполнять основную информацию о таких компаниях. Кроме того, при направлении уведомления о КИК через личный кабинет Вы также можете приложить необходимые подтверждающие документы в электронном виде.

Подробная информация в отношении порядка заполнения и представления уведомлений о КИК, а также подтверждающих документов размещена в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании» на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 НК РФ уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

-налогоплательщиками - организациями – в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

-налогоплательщиками - физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@. Налоговая ответственность за непредставление контролирующим лицом в установленный срок уведомления о контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - ФЗ N 115) юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым пп.1 п.1 ст. 7 ФЗ N-115.

В силу п.6 статьи 6.1 ФЗ N-115 юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым пп.1 п.1 ст.7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Кроме того, в бухгалтерской отчетности организация обязана раскрыть информацию о связанных сторонах (в том числе об аффилированных лицах) (п. 27 ПБУ 4/99, п. 1 ПБУ 11/2008). Для акционерных обществ обязанность раскрывать информацию об аффилированных лицах в соответствии с законодательством РФ установлена также п. 4 ст. 93 Федерального закона N 208-ФЗ.