ФНС России продолжает отвечать на цикл вопросов по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2021 году

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

При исчислении транспортного налога в Московской области для физических лиц предусмотрены следующие льготы (п. п. 3, 4 ст. 25, п. п. 1, 2 ст. 26.8, ст. ст. 26.19, 26.31, 26.32 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ):

1.        Освобождение от уплаты транспортного налога:

  Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:

  а)       Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I - II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности);

  б)      один из родителей (законных представителей) в многодетной семье;

  в)      граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями;

  г)       лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет).

2.        Уменьшение ставки транспортного налога на 50% - для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ).

3.        Уменьшение ставки транспортного налога на 50% - для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота применяется с 1 января 2021 г. до 1 января 2022 г.

Транспортными средствами для граждан, относящихся к Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы, гражданам, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам I - II групп, инвалидам с детства (независимо от группы инвалидности), а также для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ) являются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт); для граждан, воспитывающих трех или более несовершеннолетних детей - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно, за исключением автомобилей, в отношении которых исчисление сумм транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства.

Льгота для граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями предоставляется в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов (статья 26.19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет) предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента). Льгота предоставляется в течение двух лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% - в течение первого года, 50% - в течение второго года) и применяется с 01.01.2019 (статья 26.31 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется в отношении транспортных средств, оснащенных двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде (статья 26.32 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).